Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als hätte die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Wahl auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn theyre im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eines ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Mark-to-Market (MTM) ist eine Methode zur Bewertung von Positionen und zur Ermittlung des Gewinns und Verlusts, die von IB für TWS und Berichterstattungszwecken verwendet wird. Unter MTM werden Positionen im Marktwertbereich des TWS-Konto-Fensters auf Basis des Preises bewertet, den sie derzeit auf dem freien Markt realisieren würden. Positionen werden auch nach der MTM-Methode für die Abrechnungszwecke bewertet und es ist eine der Methoden, mit denen Gewinn oder Verlust berechnet wird. Andere verfügbare Methoden sind First In, First Out (FIFO), Last In, First Out (LIFO) und Maximum Loss. MTM PampL zeigt, wie viel Gewinn oder Verlust über den Sondierungszeitraum gemacht wurde, unabhängig davon, ob Positionen offen oder geschlossen sind und ohne dass Abschlusstransaktionen an eine Eröffnungsvorlage angepasst werden sollen. Die MTM-Methodik geht davon aus, dass alle offenen Positionen und Transaktionen am Ende eines jeden Tages abgewickelt werden und am nächsten Tag neue Positionen eröffnet werden. Zur Vereinfachung werden die MTM-Berechnungen in zwei Berechnungen aufgeteilt: 1) Berechnungen für Transaktionen, die während des Auflegungszeitraums stattfanden, die als Transaktion MTM auf der Anweisung und 2) Berechnungen für Positionen, die vor Beginn des Zeitraums geöffnet waren, , Bezeichnet als Prior Period MTM auf der Anweisung. Zum Beispiel übernehmen 100 Aktien der hypothetischen Aktie XYZ werden um 50,00 am Tag 1 gekauft. Weitere 200 Aktien werden am 2. Tag bei 52,00 gekauft. 200 Aktien werden am Tag 3 um 53,00 und weitere 100 am Tag 4 bei 53,50 verkauft. Auch davon ausgehen, dass die Schlusskurse für XYZ an den Tagen 1, 2, 3 und 4 50,50, 51,50, 54,00 bzw. 54,00 betragen. Die MTM - MTM - (100,00) ((51,50 ndash 52,00) 200) Die vorherige Periode MTM - (50,50 ndash 50,00) 100) Die vorherige Periode MTM - 100,00 ((51,00 ndash 50,50) 100) Transaktion MTM - (200,00) ((54,00 ndash 53,00) -200) Vorzeitiger Zeitraum MTM - 750,00 ((54,00 ndash 51,50) 300) Gesamt MTM - 550,00 Transaktion MTM - (50,00) ((53,50) Ndash 54,00) 100) Vorzeitiger Zeitraum MTM - 0,00 ((54,00 ndash 54,00) 100) Gesamt MTM - (50,00) Kontoinhaber sollten beachten, dass die Gewinn - und Verlustrechnungen ausschließlich für die Meldeberichterstattung berechnet werden und mit ihrem Steuerberater über ihre Verpflichtungen konsultieren müssen In Bezug auf die Berichterstattung Gewinne und Verluste für Steuerberichterstattung Zwecke. Threshold Pharmaceuticals (THLD) Dieser Auszug aus der THLD 10-Q eingereicht am 7. November 2007. Nicht-Mitarbeiter Aktien-basierte Vergütung Aufwendungen Die Gesellschaft bilanziert Eigenkapitalinstrumente, Mitarbeiter gemäß den Bestimmungen von SFAS 123 und Emerging Issues Task Force Nr. 96-18, 147Gebiet für Eigenkapitalinstrumente, die an andere als Arbeitnehmer zum Erwerb oder in Verbindung mit Verkauf, Waren oder Dienstleistungen ausgegeben werden.148 Die Eigenkapitalinstrumente, bestehend aus Aktienoptionen werden mit dem Black-Scholes-Optionspreismodell bewertet. Die diesen Optionen zurechenbaren Werte werden über die Serviceperiode amortisiert und der nicht genutzte Teil dieser Optionen wird zu jedem Ausübungstermin neu bewertet. Im Zusammenhang mit der Gewährung von Aktienoptionen an Nicht-Mitarbeiter hat die Gesellschaft eine aktienbasierte Vergütung in Höhe von rund 24.000 und 0,1 Mio. für die drei Monate und neun Monate zum 30. September 2007 sowie 0,2 Mio. und 0,9 Mio. für die drei ausgewiesen Monate und neun Monate zum 30. September 2006 beziehungsweise. Dieser Auszug aus der THLD 10-Q eingereicht am 7. August 2007. Nicht-Mitarbeiter Aktienbasierte Vergütungsaufwand Die Gesellschaft bilanziert Eigenkapitalinstrumente, die an Nicht-Arbeitnehmer gemäß den Bestimmungen von SFAS 123 und Emerging Issues Task Force Nr. 96 ausgegeben werden -18, 147Gebiet für Eigenkapitalinstrumente, die an andere als Arbeitnehmer für den Erwerb oder in Verbindung mit Verkauf, Waren oder Dienstleistungen ausgegeben werden.148 Die Eigenkapitalinstrumente, die aus Aktienoptionen bestehen, werden nach dem Black-Scholes-Optionspreismodell bewertet. Die diesen Optionen zurechenbaren Werte werden über die Serviceperiode amortisiert und der nicht genutzte Teil dieser Optionen wird zu jedem Ausübungstermin neu bewertet. Im Zusammenhang mit der Gewährung von Aktienoptionen an Nicht-Mitarbeiter hat die Gesellschaft für die drei Monate und sechs Monate zum 30. Juni 2007 eine Aktienbasierte Vergütung in Höhe von rund 38.000 und 0,1 Mio. und für die drei Monate und sechs um 0,2 Mio. und 0,7 Mio. Monate zum 30. Juni 2006 beziehungsweise. Dieser Auszug aus der THLD 10-Q eingereicht am 9. Mai 2007. Nicht-Mitarbeiter Aktienbasierte Vergütungsaufwand Die Gesellschaft bilanziert Eigenkapitalinstrumente, die an Nicht-Arbeitnehmer gemäß den Bestimmungen von SFAS 123 und Emerging Issues Task Force Nr. 96 ausgegeben werden -18, 147Gebiet für Eigenkapitalinstrumente, die an andere als Arbeitnehmer für den Erwerb oder in Verbindung mit Verkauf, Waren oder Dienstleistungen ausgegeben werden.148 Die Eigenkapitalinstrumente, die aus Aktienoptionen bestehen, werden nach dem Black-Scholes-Optionspreismodell bewertet. Die diesen Optionen zurechenbaren Werte werden über die Serviceperiode amortisiert und der nicht genutzte Teil dieser Optionen wird zu jedem Ausübungstermin neu bewertet. Im Zusammenhang mit der Gewährung von Aktienoptionen an Nicht-Mitarbeiter hat die Gesellschaft für die am 31. März 2007 und 2006 endenden drei Monate eine aktienbasierte Vergütung in Höhe von rund 44.000 und 0,5 Mio. ausgewiesen. Dieser Auszug aus der THLD 10-K eingereicht am 15. März 2007. Nicht-Arbeitnehmer Aktienbasierte Vergütungsaufwendungen Der aktienbasierte Vergütungsaufwand aus Aktienoptionen, die an Nicht-Arbeitnehmer gewährt werden, wird linear als Aktienoptionen erfasst Sind verdient In den Geschäftsjahren, die am 31. Dezember 2006, 2005 und 2004 enden, hat die Gesellschaft Optionen an Nicht-Mitarbeiter ausgegeben. Die Optionen wohnen in der Regel über den Zeitraum, in dem das Unternehmen erwartet, dass er Dienstleistungen von dem Nicht-Mitarbeiter erhält. Die diesen Optionen zurechenbaren Werte werden über die Serviceperiode amortisiert und der nicht genutzte Teil dieser Optionen wurde zu jedem Ausübungstermin neu bewertet. Die Gesellschaft ist der Auffassung, dass der beizulegende Zeitwert der Aktienoptionen zuverlässiger messbar ist als der beizulegende Zeitwert der erhaltenen Dienstleistungen. Der beizulegende Zeitwert der gewährten Aktienoptionen wurde zu jedem Stichtag mit dem von SFAS Nr. 123 vorgeschriebenen Black-Scholes-Bewertungsmodell unter Verwendung folgender Annahmen neu bewertet: Der aktienbasierte Vergütungsaufwand wird als Marktwert der Stammaktien schwanken Schwankt Im Zusammenhang mit der Gewährung von Aktienoptionen an Nicht-Mitarbeiter hat die Gesellschaft für die am 31. Dezember 2006, 2005 und 2004 endenden Geschäftsjahre eine aktienbasierte Vergütung in Höhe von rund 1,1 Mio., 4,1 Mio. und 0,7 Mio. ausgewiesen. Im August 2005 trat der Präsident und Gründer der Gesellschaft als Präsident zurück und trat in eine Beratungs - und Bestandsvereinbarung ein. Im Rahmen dieser Vereinbarung beschleunigte sich die Ausübung bestimmter seiner Optionen am 31. Dezember 2005 unter bestimmten Voraussetzungen. Aufgrund der Veränderung des Status eines Mitarbeiters an einen Berater wurde der Ausgleichsaufwand für die beschleunigte Ausübung dieser Optionen für seine Leistungen als Berater bis zum 31. Dezember 2005 verzeichnet. Auf aktienbasierte Vergütungsaufwendungen wurde Forschung und Entwicklung verteilt Und allgemeine und verwaltungstechnische wie folgt (in tausend): Aktienbasierte Vergütungsaufwendungen: Forschung und Entwicklung Allgemeine und administrative EXCERPTS AUF DIESER SEITE: VERWANDTE THEMEN für THLD: Überspringen Sie die Kalkulationstabelle. Verfolgen Sie Ihre Investitionen automatisch. Wikinvest copy 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012. Die Benutzung dieser Website unterliegt den ausdrücklichen Nutzungsbedingungen. Datenschutz-Bestimmungen. Und Haftungsausschluss. Wenn du diese Seite fortfährst, stimmst du zu, diese Begriffe einzuhalten. Alle Informationen, die von Wikinvest zur Verfügung gestellt werden, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Unternehmensdaten, Konkurrenten, Geschäftsanalyse, Marktanteil, Umsatzerlöse und andere operative Kennzahlen, Ertragsanalyse, Telefonkonferenz-Transkripte, Brancheninformationen oder Preisziele sollten nicht als Forschung, Handelstipps oder Empfehlungen oder Anlageberatung und ohne Gewährleistung hinsichtlich ihrer Richtigkeit. Aktienmarktdaten, darunter US - und internationale Aktiensymbole, Aktienkurse, Aktienkurse, Ertragsverhältnisse und andere Grunddaten werden von Datenpartnern bereitgestellt. Börsenkurse verzögert mindestens 15 Minuten für NASDAQ, 20 Minuten für NYSE und AMEX. Marktdaten von Xignite. Weitere Informationen finden Sie unter Datenanbieter. Firmennamen, Produkte, Dienstleistungen und Branding, die hierin zitiert werden, können Marken oder eingetragene Warenzeichen der jeweiligen Eigentümer sein. Die Verwendung von Marken oder Dienstleistungsmarken eines anderen ist nicht eine Repräsentation, dass der andere mit Sponsoren verbunden ist, von Sponsoren gesponsert, unterstützt oder von Wikinvest unterstützt wird.
No comments:
Post a Comment